The Effect of Credit Risk, Capital Adequacy Ratio, Liquidity, Operational Efficiency, and Solvency on The Financial Performance of BPR In The City of Denpasar
Keywords:
Financial Performance, Credit Risk, Capital Adequacy, Liquidity, Operational Efficiency, Solvency
Abstract
This study aims to examine the effect of the variables of Credit Risk, Capital Adequacy,Liquidity, Operational Efficiency, and Solvency on Financial Performance. Financial performance is a description of the financial condition of a company so that it can be known the good and bad financial condition of a company that reflects work performance in a certain period. This research is based on the phenomenon of increasing and decreasing profits of Bank Perkreditan Rakyat on Denpasar city in 2018-2020. The study was conducted on Bank Perkreditan Rakyat on Denpasar city conducted in 2018-2020 with a total sample of 23 and observation of 69. The method of determining the sample used was purposive sampling, namely the technique of sampling data sources with certain considerations. Data analysis techniques used multiple linear regression analysis. The results of the study found that Operational Efficiency have a negative effect Financial Performance of Bank Perkreditan Rakyat on Denpasar city in 2018-2020. While Credit Risk, Capital Adequacy, Liquidity, and Solvency do not affect Financial Performance of Bank Perkreditan Rakyat on Denpasar city in 2018-2020.
References
Adiba, Farah. 2020. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Debt to Equity Ratio (DER), dan Loan to Deposit Ratio (LDR) Terhadap Kinerja Keuangan pada Bank yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (2015-2019). Skripsi. Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Pancasakti Tegal.
Afriyeni, A., Fernos, J. 2018. Analisis Faktor-Faktor Penentu Kinerja Profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Konvensional Di Sumatera Barat. Jurnal Benefita: Ekonomi Pembangunan, Manajemen Bisnis Dan Akuntansi Volume 3. Nomor 3. Hal. 325-335.
Almilia, Luciana Spica., dan Winny, Herdiningtyas. 2005. Analisis Rasio CAMEL Terhadap Prediksi Kondisi Bermasalah Pada Lembaga Perbankan Periode 2000-2002, Jurnal Akuntansi dan Keuangan, Vol.7, No. 2.
Amriani, Fitri Riski. 2012. Analisis Pengaruh CAR, NPL, BOPO Dan NIM Terhadap LDR Pada Bank BUMN Persero di Indonesia Periode 2006-2010. Skripsi. Fakultas Ekonomi Universitas Hasanuddin.
Andarini, Diah. 2007. Analisis Pengaruh Faktor Fundamental Dan Resiko Sistematik Terhadap Harga Saham Pada Perusahaan Manufaktur Di BEI. Skripsi. Semarang: Universitas Gunadarma.
Bastian, Indra. 2006. Akuntansi Perbankan. Jakarta : Salemba Empat.
Dendawijaya, Lukman. 2009. Manajemen Perbankan. Bogor: Ghalia Indonesia.
Diana, Lely., dan Osesoga, Maria Stefani. Pengaruh Likuiditas, Solvabilitas, Manajemen Aset, dan Ukuran Perusahaan Terhadap Kinerja Keuangan Pada Perusahaan Manufaktur yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2015-2018. E-Journal Akuntansi Kontemporer (Jako) Vol 12 No. 1.
Dwipratama, Gede Priana. 2009. Pengaruh PBV, DER, EPS, DPR dan ROA Terhadap Harga Saham (Studi Empiris pada Perusahaan Food and Beverage yang Terdafar di BEI). Skripsi Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi. Jakarta: Universitas Gunadarma.
Fahmi, Irham. 2011. Analisis Laporan Keuangan. Lampulo : ALFABETA
Ghozali, Imam. 2016. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS. Semarang :UNDIP
Gitosudarmo, Indrio dan Basri. 2002. Manajemen Keuangan Edisi 4. Yogyakarta BPFE.
Greuning, Hennie Van., & Sonja, Brajovic Bratanovic. 2011. Analyzing Banking Risk: Analisis Risiko Perbankan. Jakarta: Salemba Empat.
Harahap. 2015. Pengertian Laporan Keuangan. Universitas Warmadewa.
Hasibuan, Malayu S.P. 2009. Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta: Penerbit PT Bumi Aksara.
Hesti, Diah Aristya. 2010. Analisis Pengaruh Ukuran Perusahaan, Kecukupan Modal, Kualitas Aktiva Produktif (KAP) dan Likuiditas terhadap Kinerja Keuangan (Studi Pada Bank Umum Syariah Di Indonesa Periode 2005-2009). Tesis. Fakultas Ekonomi Universitas Diponegoro.
Hutagalung, Esther Novelia, Djumahir dan Kusuma Ratnawati. 2013. Analisa Rasio Keuangan terhadap Kinerja Bank Umum Indonesia. Jurmal Aplikasi Manajemen Volume I1.
Jensen, M.C., and W. H. Meckling. 1976. Theory of The Firm: Manajerial Behaviour, Agency Cost, and Ownership Structure. Journal of Financial and Economics, 3, 305-360.
Jumingan.2006. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT. Bumi Aksara.
Kasmir. 2017. Manajemen Perbankan. Edisi Revisi. Jakarta: Rajawali Pers.
Kuncoro, Mudrajad dan Suhardjono. 2002. Manajemen Perbankan: Teori dan Aplikasi. Yogyakarta: BPFE
Latumaerissa, J.R. 2014. Manajemen Bank Umum. Jakarta: Mitra Wacana Media.
Lukitasari, Yunia Putri dan Andi Kartika. 2015. Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga, BOPO, CAR, LDR dan NPL terhadap Kinerja Keuangan pada Sektor Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Jumal Vol 1I No 14 (2015).
Marli. 2020. Analisis Pengaruh Capital Adequancy Ratio, Debt to Equity Ratio, Loan to Deposit Ratio, dan Earning Per Share Terhadap Return On Asset Pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2017. E-Journal Ilmu Manajemen Vol. 6, No.3, September 2020, 272-278. Universitas Tadulako.
Munawir, S. 2012. Analisis lnformasi Keuangan. Liberty, Yogyakarta.
Mursalim. 2014. Income Smoothing dan Motivasi Investor: Studi Empiris pada Investor di BEJ. Simposium Nasional Akuntansi VIII. Solo. 15-16 September
Nasution. 2003. Asas-Asas Kurikulum. Jakarta: PT. Bumi Aksara.
Pandia, Effendi. 2012. Manajemen Dana dan Kesehatan Bank. Rineka Cipta. Jakarta.
Pawestry, Pradita Sekar. 2020. Pengaruh Likuiditas, Kualitas Aktiva, Sensitivitas Terhadap Pasar, Efisiensi dan Solvabilitas Terhadap Return On Assets (ROA) Pada Bank Pembangunan Daerah Periode 2014-2019. Skripsi. Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
Puspitasari, Diana. 2009. Analisis pengaruh CAR, NPL, PDN, NIM, BOPO, LDR, dan Suku Bunga SBI terhadap ROA (Studi Pada Bank Devisa di lndonesia periode 2003-2007). Tesis. Program Studi Magister Manajemen, Program Pascasarjana, Universitas Diponegoro, Semarang
Putra, Ambika Pega Wiyas. 2011. Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan Lembaga Perbankan Pada Bank Swasta Nasional Periode 2006-2009. Tesis. Fakultas Ekonomi Universitas Diponegoro Semarang
Putri, Ananda Raninaila. 2019. Pengaruh Kecukupan Modal, Kualitas Aktiva Produktif, dan Likuiditas terhadap Kinerja Keuangan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Periode 2014-2018. Skripsi. Fakultas Ekonomi Universitas Jember.
Rivai, Veithizal, Sofyan Basir, Sarwono Sudarto, Arifandy Permata Veithizal. 2013. Commercial Bank Management Manajemen Perbankan Dari Teori Ke Praktik. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Riyadi, Slamet. 2006. Banking Assets and Liability Management, edisi ketiga. Jakarta: Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
Saputra, Febrian Eko., Lia Febria Lina. 2020. Analisis faktor-faktor yang mempengaruhi Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Periode 2016-2018. E-Jurnal TECHNOBIZ Vol. 3, No. 1, 2020, 45-50. ISSN 2655-3457. Fakultas Ekonomi Universitas Teknotrat Indonesia.
Saputri, Ridhany Eka. 2020. Pengaruh Risiko Kredit dan Likuiditas terhadap Kinerja Keuangan pada Bank Umum Konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2015-2018. Skripsi. Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Sartika, Dewi. 2012. Analisis Pengaruh Ukuran Perusahaan, Kecukupan Modal, Kualitas Aktiva Produktif dan Likuiditas terhadap Return On Assets (ROA).Skrispi. Universitas Hasanuddin.
Sastradipoera K. 2001. Manajemen Perbankan. Bandung(ID): Kappa Sigma.
Siallagan, Henny Anita., dan Ukhriyawati, Catur Fatchu. 2016. Pengaruh Likuiditas, Solvabilitas, dan Aktivitas Terhadap Kinerja Keuangan Pada Perusahaan Rokok Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2010-2014. E-Journal . Universitas Riau Kepulauan Batam.
Solechan, A. 2017. Pengaruh Efisiensi Modal Intelektual terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan di Indonesia. Jurnal Kajian Akuntansi, 1(1), 87-100.
Stefani Osesaga, Maria. 2020. Pengaruh Likuiditas, Solvabilitas, Manajemen Aset, dan Ukuran Perusahaan Terhadap Kinerja Keuangan. e-Jurnal. Universitas Multimedia Nusantara.
Sudarmawanti, Erna dan Joko Pramono. 2017. Pengaruh CAR, NPL, BOPO, NIM, dan LDR Terhadap ROA (Studi kasus pada Bank Perkreditan Rakyat di Salatiga yang Terdaftar di Otorisasi Jasa Keuangan Tahun 2011-2015. Jumal Stieama Salatiga Vol 10 No 19
Sugiyono 2018. Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&G. Bandung: Alfabet CV.
Syofyan, Sofriza. 2013. Keputusan Go Public dan Hubungannya dengan Kinerja Bank-Bank Swasta di Indonesia. Jumal Media Riset dan Manajemen, 3(1): 75-97.
Tjahjono, R. S. 2014. Faktor-faktor yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Bisnis dan Akuntansi, 16(3), 1-22.
Undang Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998 Tentang Perubahan Atas Undang Undang Nomor 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan.
Utami, Wikan Budi., dkk. 2016. Pengaruh Likuiditas, Solvabilitas, dan Manajemen Asset Terhadap Kinerja Keuangan Pada Perusahaan Go Publik yang terdaftar dalam Kompas 100 di Indonesia. E-Journal Akuntansi dan Pajak Vol. 17 No. 01 STIE AAS Surakarta.
Veithzal Rivai. 2007. Bank and Financial Institution Management. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada
www.ojk.go.id
Yogiswara, I Gusti Putu Yanusadha. 2016. Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan PT. Bank Mandiri Taspen Pos Kantor Pusat Denpasar. Skripsi Program Studi Akuntansi Universitas Mahasaraswati Denpasar.
Zahra, Amalia Az. 2020. Pengaruh Pengungkapan Laporan Keberlanjutan, Ukuran Perusahaan, dan Solvabilitas Terhadap Kinerja Keuangan Pada Perusahaan yang terdaftar di Indeks SRI-Kehati di Bursa Efek Indonesia Tahun 2014-2018. Skripsi. Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta.
Zulfikar, Taufik. 2014. Pengaruh CAR, LDR, NPL, BOPO dan NIM terhadap ROA. Tesis. Manajemen Bisnis Magister Bisnis Universitas Katolik Parahyangan
Afriyeni, A., Fernos, J. 2018. Analisis Faktor-Faktor Penentu Kinerja Profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Konvensional Di Sumatera Barat. Jurnal Benefita: Ekonomi Pembangunan, Manajemen Bisnis Dan Akuntansi Volume 3. Nomor 3. Hal. 325-335.
Almilia, Luciana Spica., dan Winny, Herdiningtyas. 2005. Analisis Rasio CAMEL Terhadap Prediksi Kondisi Bermasalah Pada Lembaga Perbankan Periode 2000-2002, Jurnal Akuntansi dan Keuangan, Vol.7, No. 2.
Amriani, Fitri Riski. 2012. Analisis Pengaruh CAR, NPL, BOPO Dan NIM Terhadap LDR Pada Bank BUMN Persero di Indonesia Periode 2006-2010. Skripsi. Fakultas Ekonomi Universitas Hasanuddin.
Andarini, Diah. 2007. Analisis Pengaruh Faktor Fundamental Dan Resiko Sistematik Terhadap Harga Saham Pada Perusahaan Manufaktur Di BEI. Skripsi. Semarang: Universitas Gunadarma.
Bastian, Indra. 2006. Akuntansi Perbankan. Jakarta : Salemba Empat.
Dendawijaya, Lukman. 2009. Manajemen Perbankan. Bogor: Ghalia Indonesia.
Diana, Lely., dan Osesoga, Maria Stefani. Pengaruh Likuiditas, Solvabilitas, Manajemen Aset, dan Ukuran Perusahaan Terhadap Kinerja Keuangan Pada Perusahaan Manufaktur yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2015-2018. E-Journal Akuntansi Kontemporer (Jako) Vol 12 No. 1.
Dwipratama, Gede Priana. 2009. Pengaruh PBV, DER, EPS, DPR dan ROA Terhadap Harga Saham (Studi Empiris pada Perusahaan Food and Beverage yang Terdafar di BEI). Skripsi Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi. Jakarta: Universitas Gunadarma.
Fahmi, Irham. 2011. Analisis Laporan Keuangan. Lampulo : ALFABETA
Ghozali, Imam. 2016. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS. Semarang :UNDIP
Gitosudarmo, Indrio dan Basri. 2002. Manajemen Keuangan Edisi 4. Yogyakarta BPFE.
Greuning, Hennie Van., & Sonja, Brajovic Bratanovic. 2011. Analyzing Banking Risk: Analisis Risiko Perbankan. Jakarta: Salemba Empat.
Harahap. 2015. Pengertian Laporan Keuangan. Universitas Warmadewa.
Hasibuan, Malayu S.P. 2009. Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta: Penerbit PT Bumi Aksara.
Hesti, Diah Aristya. 2010. Analisis Pengaruh Ukuran Perusahaan, Kecukupan Modal, Kualitas Aktiva Produktif (KAP) dan Likuiditas terhadap Kinerja Keuangan (Studi Pada Bank Umum Syariah Di Indonesa Periode 2005-2009). Tesis. Fakultas Ekonomi Universitas Diponegoro.
Hutagalung, Esther Novelia, Djumahir dan Kusuma Ratnawati. 2013. Analisa Rasio Keuangan terhadap Kinerja Bank Umum Indonesia. Jurmal Aplikasi Manajemen Volume I1.
Jensen, M.C., and W. H. Meckling. 1976. Theory of The Firm: Manajerial Behaviour, Agency Cost, and Ownership Structure. Journal of Financial and Economics, 3, 305-360.
Jumingan.2006. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT. Bumi Aksara.
Kasmir. 2017. Manajemen Perbankan. Edisi Revisi. Jakarta: Rajawali Pers.
Kuncoro, Mudrajad dan Suhardjono. 2002. Manajemen Perbankan: Teori dan Aplikasi. Yogyakarta: BPFE
Latumaerissa, J.R. 2014. Manajemen Bank Umum. Jakarta: Mitra Wacana Media.
Lukitasari, Yunia Putri dan Andi Kartika. 2015. Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga, BOPO, CAR, LDR dan NPL terhadap Kinerja Keuangan pada Sektor Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Jumal Vol 1I No 14 (2015).
Marli. 2020. Analisis Pengaruh Capital Adequancy Ratio, Debt to Equity Ratio, Loan to Deposit Ratio, dan Earning Per Share Terhadap Return On Asset Pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2017. E-Journal Ilmu Manajemen Vol. 6, No.3, September 2020, 272-278. Universitas Tadulako.
Munawir, S. 2012. Analisis lnformasi Keuangan. Liberty, Yogyakarta.
Mursalim. 2014. Income Smoothing dan Motivasi Investor: Studi Empiris pada Investor di BEJ. Simposium Nasional Akuntansi VIII. Solo. 15-16 September
Nasution. 2003. Asas-Asas Kurikulum. Jakarta: PT. Bumi Aksara.
Pandia, Effendi. 2012. Manajemen Dana dan Kesehatan Bank. Rineka Cipta. Jakarta.
Pawestry, Pradita Sekar. 2020. Pengaruh Likuiditas, Kualitas Aktiva, Sensitivitas Terhadap Pasar, Efisiensi dan Solvabilitas Terhadap Return On Assets (ROA) Pada Bank Pembangunan Daerah Periode 2014-2019. Skripsi. Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
Puspitasari, Diana. 2009. Analisis pengaruh CAR, NPL, PDN, NIM, BOPO, LDR, dan Suku Bunga SBI terhadap ROA (Studi Pada Bank Devisa di lndonesia periode 2003-2007). Tesis. Program Studi Magister Manajemen, Program Pascasarjana, Universitas Diponegoro, Semarang
Putra, Ambika Pega Wiyas. 2011. Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan Lembaga Perbankan Pada Bank Swasta Nasional Periode 2006-2009. Tesis. Fakultas Ekonomi Universitas Diponegoro Semarang
Putri, Ananda Raninaila. 2019. Pengaruh Kecukupan Modal, Kualitas Aktiva Produktif, dan Likuiditas terhadap Kinerja Keuangan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Periode 2014-2018. Skripsi. Fakultas Ekonomi Universitas Jember.
Rivai, Veithizal, Sofyan Basir, Sarwono Sudarto, Arifandy Permata Veithizal. 2013. Commercial Bank Management Manajemen Perbankan Dari Teori Ke Praktik. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Riyadi, Slamet. 2006. Banking Assets and Liability Management, edisi ketiga. Jakarta: Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
Saputra, Febrian Eko., Lia Febria Lina. 2020. Analisis faktor-faktor yang mempengaruhi Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Periode 2016-2018. E-Jurnal TECHNOBIZ Vol. 3, No. 1, 2020, 45-50. ISSN 2655-3457. Fakultas Ekonomi Universitas Teknotrat Indonesia.
Saputri, Ridhany Eka. 2020. Pengaruh Risiko Kredit dan Likuiditas terhadap Kinerja Keuangan pada Bank Umum Konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2015-2018. Skripsi. Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Sartika, Dewi. 2012. Analisis Pengaruh Ukuran Perusahaan, Kecukupan Modal, Kualitas Aktiva Produktif dan Likuiditas terhadap Return On Assets (ROA).Skrispi. Universitas Hasanuddin.
Sastradipoera K. 2001. Manajemen Perbankan. Bandung(ID): Kappa Sigma.
Siallagan, Henny Anita., dan Ukhriyawati, Catur Fatchu. 2016. Pengaruh Likuiditas, Solvabilitas, dan Aktivitas Terhadap Kinerja Keuangan Pada Perusahaan Rokok Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2010-2014. E-Journal . Universitas Riau Kepulauan Batam.
Solechan, A. 2017. Pengaruh Efisiensi Modal Intelektual terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan di Indonesia. Jurnal Kajian Akuntansi, 1(1), 87-100.
Stefani Osesaga, Maria. 2020. Pengaruh Likuiditas, Solvabilitas, Manajemen Aset, dan Ukuran Perusahaan Terhadap Kinerja Keuangan. e-Jurnal. Universitas Multimedia Nusantara.
Sudarmawanti, Erna dan Joko Pramono. 2017. Pengaruh CAR, NPL, BOPO, NIM, dan LDR Terhadap ROA (Studi kasus pada Bank Perkreditan Rakyat di Salatiga yang Terdaftar di Otorisasi Jasa Keuangan Tahun 2011-2015. Jumal Stieama Salatiga Vol 10 No 19
Sugiyono 2018. Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&G. Bandung: Alfabet CV.
Syofyan, Sofriza. 2013. Keputusan Go Public dan Hubungannya dengan Kinerja Bank-Bank Swasta di Indonesia. Jumal Media Riset dan Manajemen, 3(1): 75-97.
Tjahjono, R. S. 2014. Faktor-faktor yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Bisnis dan Akuntansi, 16(3), 1-22.
Undang Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998 Tentang Perubahan Atas Undang Undang Nomor 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan.
Utami, Wikan Budi., dkk. 2016. Pengaruh Likuiditas, Solvabilitas, dan Manajemen Asset Terhadap Kinerja Keuangan Pada Perusahaan Go Publik yang terdaftar dalam Kompas 100 di Indonesia. E-Journal Akuntansi dan Pajak Vol. 17 No. 01 STIE AAS Surakarta.
Veithzal Rivai. 2007. Bank and Financial Institution Management. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada
www.ojk.go.id
Yogiswara, I Gusti Putu Yanusadha. 2016. Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan PT. Bank Mandiri Taspen Pos Kantor Pusat Denpasar. Skripsi Program Studi Akuntansi Universitas Mahasaraswati Denpasar.
Zahra, Amalia Az. 2020. Pengaruh Pengungkapan Laporan Keberlanjutan, Ukuran Perusahaan, dan Solvabilitas Terhadap Kinerja Keuangan Pada Perusahaan yang terdaftar di Indeks SRI-Kehati di Bursa Efek Indonesia Tahun 2014-2018. Skripsi. Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta.
Zulfikar, Taufik. 2014. Pengaruh CAR, LDR, NPL, BOPO dan NIM terhadap ROA. Tesis. Manajemen Bisnis Magister Bisnis Universitas Katolik Parahyangan
Published
2022-03-16
Section
Articles
Copyright (c) 2022 Jurnal Ekonomi & Bisnis JAGADITHA
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International License.
Abstract viewed = 806 times
PDF downloaded = 998 times
